Корректировочный счет-фактура или исправленный: когда и какой документ оформить

Корректировочный счет-фактура (КСФ) оформляется дополнительно к первоначальному документу. Другими словами, КСФ не может существовать отдельно от исходного счета-фактуры. Составлять корректировку следует в случае изменения цены и/или уточнения количества товаров, работ, услуг, переданных имущественных прав (абз.

3 п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ ). Продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней с даты составления первичного документа (договора, соглашения или пр.), подтверждающего согласие покупателя на изменения.

Таким образом, корректировочный документ необходимо оформлять в случаях изменения цены по причине скидки или др. изменения количества товаров вследствие недопоставки, обнаружения брака и т.п.

Обращаем внимание, корректировочные счета-фактуры выставляются исключительно при взаимном согласии сторон, что подтверждается соответствующими первичными документами.

Какие ошибки в счете-фактуре помешают вычету НДС

Контрагент прислал счет-фактуру, в котором вместо адреса указал номер абонентского ящика и все цифры округлил до рублей.

Бухгалтер засомневался – вдруг налоговики откажут в вычете ндс по такому документу.

Нюансов в оформлении много, но далеко не всякая неточность приведет к отказу в вычетах.

Проанализируем, как налоговые органы и судьи реагируют на отдельные недостатки в оформлении счетов-фактур. Счета-фактуры обосновывают вычет по НДС, только если они правильно оформлены. Другими словами, если соблюдены требования пп.

5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. Налоговики нередко отказывают в вычете из-за самых незначительных недостатков. Однако в ст. 169 НК РФ в прошлом году появилось правило на такой случай.

Счет-фактура считается неверно оформленным, только если ошибки в нем не позволяют налоговым органам при проверке идентифицировать продавца, покупателя, товар, его стоимость, ставку и сумму налога.

Как следует исправлять ошибки в счете-фактуре, в том числе корректировочном?

Постановлением N 1137 установлен следующий порядок исправления счетов-фактур, в том числе корректировочных: исправления вносятся путем составления новых экземпляров счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур (абз.

2 п. 7 Правил заполнения счетов-фактур, п.

6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры).

Рассмотрим действующий порядок исправления счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур) подробнее. Прежде всего отметим, что вносить исправления в счета-фактуры (в том числе корректировочные) нужно, только если в них обнаружены ошибки, которые не позволяют налоговым органам идентифицировать (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, п.

6 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры): Если внести исправления все же необходимо, то выставляется новый (исправленный)

Как составить и зарегистрировать корректировочный счет-фактуру

Когда меняется стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав, продавцы оформляют корректировочные или единые корректировочные счета-фактуры.

Вызвать изменение стоимости может увеличение или снижение цены, количества или объема поставляемых ценностей.

Такой порядок следует из положений абзаца 3 пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-45-06 (Москва) +7 (812) 309-18-97.

Это быстро и бесплатно !

  1. покупателям предоставлены скидки;
  1. в процессе приемки покупатель выявил недостачу или несоответствие по качеству товаров, работ, услуг или имущественных прав и продавец признал эту претензию;
  1. покупатель возвращает товары, не принятые к учету;
  1. покупатель обнаружил некачественные товары, которые он успел принять на учет, но продавцу их не возвращает, а утилизирует собственными силами, о чем стороны отдельно договорились;
  1. товар возвращает покупатель, который не платит НДС;
  1. покупателю отгружены товары по предварительным ценам, а впоследствии они были пересмотрены с учетом цен, по которым эта продукция была реализована потребителям.

Об этом сказано в письмах Минфина России от 31 января 2013 г.